Oanda forex hedge accounting treatment

Forex hedge contabilidade tratamento oandas fxconsulting Esta visualização tem intencionalmente desfocada seções. Inscreva-se para ver a versão completa. Tratamento de Contabilidade de Hedge de Forex OANDArsquos FXConsulting for Corporations 29 Apêndice A Conceitos e Termos do ndash Para auxiliar a nossa discussão sobre a contabilidade de forex, analisaremos alguns conceitos e termos. Tipos de moedas de contabilidade Moeda funcional é usado para registrar as transações e relatar seus resultados financeiros para a empresa. Normalmente, a empresa realiza a maioria das suas atividades de negócios na moeda funcional (muitas vezes, a moeda local onde a empresa opera). Por exemplo, uma empresa japonesa que opera no Japão provavelmente usaria o iene japonês como sua moeda funcional. Moeda de Relatórios é a moeda funcional da organização-mãe. Introduzimos este termo para esclarecer qual a moeda funcional que está sendo usada para o relatório financeiro da controladora. A moeda estrangeira é registrada para transações específicas que não estão na moeda funcional. Por exemplo, se uma empresa japonesa compra chips de computador de um fornecedor de Singapura com preço em dólares de Cingapura, a moeda estrangeira seria dólares de Cingapura. Riscos Riscos de hedge: As normas contábeis delineiam uma série de riscos que podem ser cobertos. Por exemplo, risco de preço de mercado, risco de crédito, risco de moeda estrangeira e risco de taxa de juros. Risco de Moeda Estrangeira: Este tipo de risco surge da mudança de preço de uma moeda contra outra. Quando as empresas têm activos em moeda estrangeira (por exemplo, vendas transfronteiriças ou operações de negócio para além das fronteiras nacionais) ou passivos em moeda estrangeira (por exemplo, importações), eles enfrentam risco cambial se as suas exposições ou posições em moeda estrangeira não forem cobertas. O Risco de Transação inclui o risco atual e futuro para os lucros de que as taxas de câmbio mudarão desfavoravelmente ao longo do tempo para transações já realizadas (mas não concluídas) ou para transações futuras nas quais a empresa provavelmente terá um compromisso em moeda estrangeira. O risco de taxa de câmbio aumenta proporcionalmente com o tempo decorrido entre a celebração de um contrato e a sua liquidação (porque há mais tempo para que a taxa de câmbio flutue). O risco de conversão é proporcional à quantidade de ativos mantidos em moeda estrangeira. É uma forma de risco cambial associada à avaliação dos ativos e passivos em moeda estrangeira do balanço entre as datas de relatório financeiro. Em cada data de balanço, o balanço patrimonial ea demonstração de resultados refletem a mudança de valor dos ativos e passivos em moeda estrangeira devido à variação das taxas de câmbio. Tipos de Hedges Forex Coberturas econômicas são transações que cobrem o valor de: um ativo ou passivo em moeda estrangeira registrado no balanço o valor de um compromisso firme o valor de uma transação prevista Alterações no valor da cobertura forex deve ocorrer oposto às mudanças No valor do ativo / passivo registrado, compromisso firme ou transação prevista. Este é o fim da pré-visualização. Cadastre-se para acessar o restante do documento. ForexHedgeAccountingTreatment. pdf - OANDA FX Consulting. Esta pré-visualização apresenta secções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa. Tratamento Contábil de Hedge de Forex OANDArsquos FXConsulting para Corporações - 2 - Índice Introdução. 3 Por que Hedge. 3 O que é Hedging. 3 O que é contabilidade de cobertura. 3 A quem se destina este documento. 4 Quais são os passos para a contabilidade de cobertura. 4 Fundo Rápido. 5 tipos de Hedges de Forex. 5 Tipos de Exposições Cobertas. 5 Documentação e Visão Geral da Contabilidade. 5 Tabela de resumo. 6 Obtenção de designação de contabilidade especial para o seu Forex Hedges. 8 Coberturas designadas - US GAAP e considerações de IFRS. 8 Tipos de Exposições Cobertas. 10 Ativo ou passivo financeiro registrado (risco conhecido ou de tradução). 10 Compromissos Firme ndash Justo Valor ou Hedge de Fluxo de Caixa. 11 Cenário de Contabilização de Compromisso Firme (Fluxo de Caixa vs. Hedge de Valor Justo). Transações de Forex Fortemente Prováveis ​​(Risco de Transação ndash Cash Flow Hedge). 13 O que acontece quando uma transação estrangeira altamente provável deixa de ser altamente provável. 14 Investimento Líquido em Operação Externa ndash Risco de Investimento. 14 Documentação dos Critérios de Cobertura Designados. 15 Normas de Contabilidade. 15 Requisitos organizacionais. Conclusão. 16 Outras Questões. 17 Opções Forex. 17 Ramificações Contábeis para Opções de Forex. 17 Negociação especulativa. 18 Complexidade Adicional. 18 Isenção de responsabilidade. 19 Estudo de Caso 1- Caixa Económica de Forex ndash Não Designado ndash Contabilização de Entradas. 20 Estudo de Caso 2 - Fluxo de Caixa Hedge ndash Designado ndash Contabilização de Entradas. 24 Apêndice A Conceitos e Termos do ndash. 29 Tipos de moedas de contabilidade. 29 Riscos. 29 Tipos de Hedges de Forex. 29 Exposições em moeda estrangeira. 30 Teste de Hedge. 31 Apêndice B ndash O que a Hedge. 32 Captura de Dados: A Chave para Determinar quanto Cobertura. 32 Capturar Dados sobre Activos e Passivos Registados. 32 Capturando Dados sobre Compromissos Firmes. 32 Captura de dados sobre transações previstas. 33 Relação de Hedging de Forex. 33 Hedges naturais. 34 Apêndice C ndash Tabela de Resumo de Hedge de Forex. Introdução Por que Hedge Tapping na economia global pode ser uma maneira eficaz de expandir o seu negócio. No entanto, o sucesso do seu negócio internacional companyrsquos está vinculado à volatilidade da taxa de câmbio, com flutuações de taxa constante contribuindo para lucros inesperados ou perdas. Forex hedging destina-se a reduzir o risco associado com uma empresa exposição aos saldos em moeda estrangeira e transações. É em sua empresa o melhor interesse para reconhecer esses riscos e formular uma estratégia de hedge para proteger contra flutuações cambiais, criando assim segurança de custo e receita para suas transações em moeda estrangeira. O que é Hedging Conceito Básico: O forex hedgersquos mudança no valor é oposta à mudança no valor da exposição em moeda estrangeira (hedged item). Estes dois montantes compensam-se mutuamente para obter certeza de custo ou certeza de receita. Esta pré-visualização apresenta secções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver o version. OANDA completa 1080108910871086108311001079109110771090 10921072108110831099 biscoito, 10951090108610731099 1089107610771083107210901100 1085107210961080 10891072108110901099 10871088108610891090109910841080 1074 1080108910871086108311001079108610741072108510801080 1080 108510721089109010881086108010901100 10801093 10891086107510831072108910851086 108710861090108810771073108510861089109011031084 10851072109610801093 10871086108910771090108010901077108310771081. 10601072108110831099 bolinho 10851077 10841086107510911090 1073109910901100 108010891087108610831100107910861074107210851099 107610831103 109110891090107210851086107410831077108510801103 10741072109610771081 10831080109510851086108910901080. 1055108610891077109710721103 108510721096 1089107210811090, 10741099 108910861075108310721096107210771090107710891100 1089 10801089108710861083110010791086107410721085108010771084 OANDA8217 109210721081108310861074 bolinho 1074 108910861086109010741077109010891090107410801080 1089 10851072109610771081 105510861083108010901080108210861081 108210861085109210801076107710851094108010721083110010851086108910901080. 1048108510891090108810911082109410801080 10871086 107310831086108210801088108610741072108510801102 1080 10911076107210831077108510801102 109210721081108310861074 biscoito, 1072 10901072108210781077 1091108710881072107410831077108510801102 108010841080 108710881080107410771076107710851099 10851072 10891072108110901077 aboutcookies. org. 1042 108910831091109510721077 10861075108810721085108010951077108510801103 1080108910871086108311001079108610741072108510801103 109210721081108310861074 bolinho 108610871088107710761077108310771085108510991077 1092109110851082109410801080 108510721096107710751086 10891072108110901072 10731091107610911090 1085107710761086108910901091108710851099. 104710721075108810911079108010901100 108410861073108010831100108510991077 1087108810801083108610781077108510801103 1042109310861076 1042109910731088107210901100 1089109510771090: ampltiframe src4489469.fls. doubleclick. net/activityisrc4489469typenewsi0catoanda0u1fxtradeiddclatdcrdidtagforchilddirectedtreatmentord1num1 mcesrc4489469.fls. doubleclick. net/activityisrc4489469typenewsi0catoanda0u1fxtradeiddclatdcrdidtagforchilddirectedtreatmentord1num1 width1 height1 frameborder0 styledisplay: nenhum mcestyledisplay: noneampgtamplt / iframeampgt 1056104510431059105110481056105410421040105310481045 1048 1059105510561040104210511045105310481045 1056104810571050104010521048 10521099 108710861076107610771088107810801074107210771084 108810771075109110831103109010861088108510991081 108510721076107910861088 10791072 109010861088107510861074109910841080 1086108710771088107210941080110310841080 1092108010791080109510771089108210801093 108310801094 1080 1079107210971080109010861081 10851072109610801093 10821083108010771085109010861074 1080 107410891077107510761072 108910901088107710841080108410891103 107410991087108610831085110310901100 1080 108710881077107410861089109310861076108010901100 1090108810771073108610741072108510801103 108810771075109110831080108810911102109710801093 1086108810751072108510861074. 1060104810531040105310571054104210401071 1054105810631045105810531054105710581068 10571086107510831072108910851086 1079107210821086108510861076107210901077108311001089109010741091 10841099 1086107311031079107210851099 108710881077107610891090107210741083110310901100 1092108010851072108510891086107410911102 1086109010951077109010851086108910901100 1074 108810771075109110831080108810911102109710801077 108610881075107210851099 1074 11021088108010891076108010821094108011031093, 1074 1082108610901086108810991093 10841099 10881072107310861090107210771084, 1080 108710861076107610771088107810801074107210901100 108810771079107710881074108510991081 1082107210871080109010721083 10851072 1091108910901072108510861074108310771085108510861084 109110881086107410851077. 10521099 1087108810801074108310771082107210771084 1084107710781076109110851072108810861076108510911102 10721091107610801090108610881089108210911102 10821086108410871072108510801102 107610831103 107210911076108010901072 1092108010851072108510891086107410861081 1086109010951077109010851086108910901080. 10571056104510441057105810421040 10501051104810451053105810541042 10521099 108810721079108410771097107210771084 10891088107710761089109010741072 10821083108010771085109010861074 10851072 108910951077109010721093 1074 1087107710881074108610821083107210891089108510991093 107310721085108210721093. 10521099 1089108510801084107210771084 10891088107710761089109010741072 10821083108010771085109010861074 109010861083110010821086 10851072 108610891085108610741077 1087108811031084108610751086 1088107710791091108311001090107210901072 10801093 10901086108810751086107410991093 10861087107710881072109410801081 108010831080 1090108810771073108610741072108510801103 1086 107410991074108610761077 1089108810771076108910901074. 1059105510561040104210511045105310481045 1056104810571050104010521048 104410831103 10861073107710891087107710951077108510801103 10831080108210741080107610851086108910901080 10851072 1075108310861073107210831100108510991093 108810991085108210721093 10801085108610891090108810721085108510991093 10741072108311021090 1080 1082108610851090108810721082109010861074 10851072 1088107210791085108010941091 10841099 108910861090108810911076108510801095107210771084 1089 10741077107610911097108010841080 1073107210851082107210841080 1080 10921080108510721085108910861074109910841080 1086108810751072108510801079107210941080110310841080 1084108010881072. 104410831103 1091108710881072107410831077108510801103 107410721083110210901085109910841080 108710861079108010941080110310841080 1080 1088108010891082107210841080 10841099 1080108910871086108311001079109110771084 10891072108410991077 10891086107410881077108410771085108510991077 1090107710931085108610831086107510801080, 10871086107910741086108311031102109710801077 1072107410901086108410721090108010951077108910821080 1080 10721085108610851080108410851086 108610901082108810991074107210901100 109510801089109010991077 1089108610741086108210911087108510991077 1087108610791080109410801080 10821083108010771085109010861074. 10521099 108510771079107210841077107610831080109010771083110010851086 109310771076107810801088109110771084 109510801089109010991077 10861090108210881099109010991077 1089108610741086108210911087108510991077 1087108610791080109410801080 10891074109910961077 10911089109010721085108610741083107710851085108610751086 108710861088108610751072 1074 10851072109610801093 107310721085108210721093-108710721088109010851077108810721093. 1053104010631053104810581045 10581054105610431054104210511070 10541090108210881086108110901077 1076107710841086-1089109510771090. 106910901086 1087108610841086107810771090 107410721084 10881072107910881072107310861090107210901100 10901086108810751086107410911102 108910901088107210901077107510801102. 10541090108210881086108110901077 10881077107210831100108510991081 1089109510771090 109110781077 108910771081109510721089, 1080 10741099 1089108410861078107710901077 109010861088107510861074107210901100 10951077108810771079 108510771089108210861083110010821086 10841080108510911090. 105910731099109010821080 10841086107510911090 108710881077107410991089108010901100 1080108510741077108910901080109410801080. 10581054105610431054104210671045 10481053105810451056105310451058-105510511040105810601054105610521067 1053107210961080 10891086107310891090107410771085108510991077 1080108510851086107410721094108010861085108510991077 10901086108810751086107410991077 108710831072109010921086108810841099 107610831103 10861087107710881072109410801081 1089 10741072108311021090107210841080 1080 10821086108510901088107210821090107210841080 10851072 1088107210791085108010941091 10891086109510771090107211021090 10801089108210831102109510801090107710831100108510861077 10821072109510771089109010741086 1080108910871086108310851077108510801103 108910761077108310861082 1080 1075108310911073108010851091 10881099108510821072 1089 10861090108910911090108910901074108010771084 1074108410771096107210901077108311001089109010741072 1076108010831077108810861074 1080 1087107710881077108210861090108010881086107410861082. 104710721103107410831077108510801077 10861073 108610901082107210791077 10861090 108610901074107710901089109010741077108510851086108910901080 105010861085109010881072108210901099 10851072 1088107210791085108010941091 1080 10861087107710881072109410801080 1089 107610881072107510861094107710851085109910841080 108410771090107210831083107210841080 1053104510441054105710581059105510531067 107610831103 1088107710791080107610771085109010861074 10571086107710761080108510771085108510991093 106410901072109010861074 1040108410771088108010821080. 169 199682112017 OANDA Corporation. 104210891077 10871088107210741072 10791072109710801097107710851099. 10581086107410721088108510991077 10791085107210821080 OANDA, fxTrade 1080 108910771084107710811089109010741086 10901086107410721088108510991093 107910851072108210861074 fx 10871088108010851072107610831077107810721090 OANDA Corporation. 104210891077 108710881086109510801077 10901086107410721088108510991077 10791085107210821080, 10871088107710761089109010721074108310771085108510991077 10851072 1101109010861084 10891072108110901077, 11031074108311031102109010891103 10891086107310891090107410771085108510861089109011001102 108910861086109010741077109010891090107410911102109710801093 1074108310721076107710831100109410771074. 10581086108810751086107410831103 10821086108510901088107210821090107210841080 10851072 10801085108610891090108810721085108510911102 107410721083110210901091 108010831080 10801085109910841080 107410851077107310801088107810771074109910841080 1087108810861076109110821090107210841080 1089 10801089108710861083110010791086107410721085108010771084 10841072108810781080 1080 1082108810771076108010901085108610751086 10871083107710951072 107410831077109510771090 1074109910891086108210801077 10881080108910821080 1080 10871086107610931086107610801090 10851077 1074108910771084 1080108510741077108910901086108810721084. 10561077108210861084107710851076109110771084 107410721084 109010971072109010771083110010851086 1086109410771085108010901100, 10871086107610931086107611031090 10831080 107410721084 10901072108210801077 10901086108810751086107410991077 10861087107710881072109410801080 1089 109110951077109010861084 10741072109610801093 108310801095108510991093 1086107310891090108611031090107710831100108910901074. 1042107210961080 109110731099109010821080 10841086107510911090 108710881077107410991089108010901100 10861073109810771084 10741072109610801093 1080108510741077108910901080109410801081. 1048108510921086108810841072109410801103, 10871088108010741077107610771085108510721103 10851072 107610721085108510861084 10891072108110901077, 10851086108910801090 10861073109710801081 10931072108810721082109010771088. 10561077108210861084107710851076109110771084 107410721084 10761086 108510721095107210831072 10901086108810751086107410831080 1086107310881072109010801090110010891103 10791072 1087108610841086109711001102 1082 10851077107910721074108010891080108410991084 1082108610851089109110831100109010721085109010721084 1080 109110731077107610801090110010891103, 109510901086 10741099 108710861083108510861089109011001102 108710861085108010841072107710901077 107410891077 1089108610871091109010891090107410911102109710801077 10881080108910821080. 10581086108810751086107410831103 10871086108910881077107610891090107410861084 108610851083107210811085 -108710831072109010921086108810841099 107410831077109510771090 10761086108710861083108510801090107710831100108510991077 10881080108910821080. 10571084. 108810721079107610771083 17110551088107210741086107410991077 1074108610871088108610891099187 10791076107710891100. 1060108010851072108510891086107410991081 10891087108810771076-1073107710901090108010851075 10761086108910901091108710771085 109010861083110010821086 10821083108010771085109010721084 OANDA Europe Ltd, 1103107410831103110210971080108410891103 10881077107910801076107710851090107210841080 105710861077107610801085107710851085108610751086 10501086108810861083107710741089109010741072 108010831080 1056107710891087109110731083108010821080 10481088108310721085107610801103. 105010861085109010881072108210901099 10851072 1088107210791085108010941091, 1092109110851082109410801080 109310771076107810801088108610741072108510801103 105210584 1080 108210881077107610801090108510861077 10871083107710951086 10891074109910961077 50: 1 1085107710761086108910901091108710851099 107610831103 1088107710791080107610771085109010861074 10571086107710761080108510771085108510991093 106410901072109010861074 1040108410771088108010821080. 1048108510921086108810841072109410801103 10851072 1101109010861084 10891072108110901077 10851077 1087108810771076108510721079108510721095107710851072 107610831103 1078108010901077108310771081 10891090108810721085, 1074 1082108610901086108810991093 10771077 108810721089108710881086108910901088107210851077108510801077 108010831080 1080108910871086108311001079108610741072108510801077 10831102107310991084 10831080109410861084 108710881086109010801074108610881077109510801090 1084107710891090108510991084 1079107210821086108510721084 1080 10871088107210741080108310721084. 10501086108410871072108510801103 1089 108610751088107210851080109510771085108510861081 1086109010741077109010891090107410771085108510861089109011001102 OANDA Europe Limited 1079107210881077107510801089109010881080108810861074107210851072 1074 104010851075108310801080, 108810771075108010891090108810721094108010861085108510991081 10851086108410771088 7.110.087, 11021088108010761080109510771089108210801081 10721076108810771089: Torre 42, Piso 9a, 25 Old Broad St, Londres EC2N 1HQ. 104410771103109010771083110010851086108910901100 10821086108410871072108510801080 1083108010941077108510791080108810861074107210851072 1080 108810771075109110831080108810911077109010891103 10591087108810721074108310771085108010771084 10921080108510721085108910861074108610751086 1085107210761079108610881072. 10831080109410771085107910801103 8470 542574. OANDA Japan Co. Ltd. 8212 108710771088107410991081 10761080108810771082109010861088 10871086 108610871077108810721094108011031084 1089 10921080108510721085108910861074109910841080 1080108510891090108810911084107710851090107210841080 1090108010871072 Kanto Local de Finanças (Kin-sho), 108810771075. 8470 2137 1095108310771085 1040108910891086109410801072109410801080 1092108010851072108510891086107410991093 109211001102109510771088108910861074, 108810771075. 8470 1571.